财务对于报销的车票、船票、飞机票等，是否一看到这些票据，就当作“差旅费”处理了呢？差旅费是行*事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。对于产生的车票、船票、飞机票等交通费用，还应区分不同的身份主体对应的核算情形。常见的有：1.记入“差旅费”本单位管理部门、后勤人员、营销人员、推广人员等本单位职员发生的差旅费用。2.记入“业务招待费”企业为客户承担的差旅费用。3.记入“董事会费”企业为独立董事会行使董事权利时产生的差旅费用。4.记入“业务宣传费”企业为宣传产品发生的差旅费用。学习笔记：1.员工出差取得的国内运输注明身份信息的飞机票行程单与火车票、公路、水路可以计算抵扣增值税；公交、打车费、餐费不可以抵扣增值税进项税；取得抬头为企业名称的交通费电子普通发票可以抵扣进项税；住宿费取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的。2.非本企业雇员发生的购进旅客运输服务不得抵扣。劳务派遣由用人单位抵扣。3.企业为企业之外没有业务关系人员报销其差旅费不的在企业所得税税前扣除。喜欢的朋友点个“赞”、“在看”并分享哈↓预览时标签不可点收录于话题#个上一篇下一篇


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