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近日，国际调查记者同盟（ICIJ）公开了全球万份被称为“天堂文件”（ParadisePapers）的财务文件，揭露了众多*客、名人、企业巨头和商业领袖的离岸利益。

◎英女王千万投资涉嫌避税

这批泄密文件不但曝光了特朗普内阁成员的大量海外交易，还揭露了英国女王伊丽莎白二世以私有财产在被称为“避税天堂”的开曼群岛（CaymanIslands）一基金投资数百万英镑。

“天堂文件”揭露隐藏资产的知名权贵包括英国女王（图源：BBC中文网）

据英国广播公司（BBC）报道，兰卡斯特公爵领地（DuchyofLancaster）在开曼群岛和百慕大群岛投入资金，为女王提供了收入，并为她亿英镑的私人财产进行投资。目前没有证据显示女王涉嫌逃税，但她从事离岸投资却引起外界质疑。

◎“通俄门”事件再现端倪

“天堂文件”中披露，美国商务部长罗斯投资了一间船务公司，其中一个大客户，是普京女婿投资的石油公司，年至今，双方生意额高达万美元。

另外，伴随着“通俄门”事件，这批文件还揭出俄罗斯*府資金曾间接投资facebook，涉及到和特朗普女婿库什纳关系密切的俄罗斯富商米尔纳还投资了库什纳的公司。

◎三名加拿大前总理深陷其中

根据“天堂文件”提供的资料，加拿大总理杜鲁道(JustinTrudeau)的最大募款人兼资深幕僚布朗夫曼(StephenBronfman)和前参议员柯柏(LeoKolber)合作，把约万美元转到境外避税天堂。布朗夫曼是饮品企业西格兰(Seagram)的接班人。

而至少还有三名加拿大前总理也深陷其中。

◎涉及美国人最多英国其次

“天堂文件”涉及美国的最多，若包括客户、公司及实体共31,个，英国其次，14,，百慕大第三，12,，加拿大排在第七位，涉及3,：

“天堂文件”提到加拿大有2,人，家公司，14个信托公司，2家基金会，它们与1,个离岸实体有关。

据悉，大部分数据来自一家名为阿普尔比（Appleby）的百慕大群岛海洋产业高端法律服务提供商，该公司的主要业务是帮助客户提供低或零税率的海外司法管辖区方面的服务。

阿普尔比方面表示，“文件内容没有任何非法证据，公司和客户都表示满意”，并补充道：“我们不会容忍非法行为。”

◎“天堂文件”为CRS的全球落地注“强心针”

“天堂文件”的泄露，刺激了世界各国的反避税神经，使得年经合组织才起草出来的所谓CRS，以“迅雷不及掩耳”之态势席卷全球。

不少高净值人士对于CRS全球征税的到来仍保持怀疑态度，但是CRS已经来势汹汹，目前已经有个国家承诺在明年9月之前实现CRS下的跨国金融账户涉税信息交换。

毫无疑问，本次“天堂文件”的泄露将给经合组织和二十国集团进一步力推CRS创造更为有利的舆论和社会基础。

渣打向高净值客户派发的CRS调查表

全球金融账户涉税信息自动交换制度已经于2年1月1日起在中国实施，到年9月，中国税收居民在以下61个国家和地区的金融账户信息已经确定将会被申报和交换给中国*府，而这份名单还在不断更新...

安圭拉;阿根廷;澳大利亚;比利时;伯利兹;百慕大;巴西;英属维尔京群岛;保加利亚;加拿大;开曼群岛;哥伦比亚;哥斯达黎加;克罗地亚;塞浦路斯;捷克;丹麦;爱沙尼亚;法罗群岛;芬兰;法国;德国;直布罗陀;希腊;格陵兰;根西岛;匈牙利;冰岛;印度;印度尼西亚;爱尔兰;马恩岛;意大利;日本;泽西岛;韩国;拉脱维亚;列支敦士登;立陶宛;卢森堡;马来西亚;马耳他;毛里求斯;墨西哥;蒙特塞拉特;荷兰;新西兰;挪威;波兰;葡萄牙;罗马尼亚;圣卢西亚;圣文森特和格林纳丁斯;萨摩亚;斯洛伐克;斯洛文尼亚;南非;西班牙;瑞典;特克斯和凯科斯群岛;乌拉圭。

且年12月中国将与世界上其他个国家或地区（可能会更多）的*府进行经合组织（OECD)共同申报准则（CommonReportingStandard,即“CRS”）下的金融账户涉税信息的第一次自动交换。

那么海外账户所属银行如何判断开户者的税务国归属呢？即：国籍和开户信息。所以如用第二国籍实现开户登记，那么就从根本上改变了CRS交换的方向，最大程度规避了CRS。

CRS风暴正在席卷的几类高危人群

A、海外有配置金融资产；

B、在海外持有壳公司投资理财；

C、在海外国家或地区购买高额人寿保险（如香港是CRS签约地区，香港的保险公司需将境内历史上已购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息报告给中国大陆税务局）；

D、已设立海外家家族信托（中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、新加坡、香港、新新西兰等都成为了CRS签约国）；

E、在海外“藏钱”的公职人员（有可能面临刑事责任）；

F、在境外设立公司从事国际贸易人群

在CRS全球征税的风口浪尖上，高净值家庭的全球身份规划显得尤为重要，拥有全球通行和税务优惠的身份是这类人群的重点选择。

而作为不受CRS监管和交换的海外房产，凭借其“永久产权+投资升值+购房拿身份”等优势，成为众多高净值人士全球资产配置的首选。

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